Cukai 2027: beza penjimatan kadar baharu dengan pelepasan RM12,000

Angka penjimatan cukai 2027 datang daripada dua perubahan berasingan — kadar lebih rendah pada dua jalur pendapatan dan tambahan RM3,000 pada pelepasan individu automatik.

Pembayar cukai perlu membezakan gaji atau jumlah pendapatan dengan pendapatan bercukai apabila menilai cadangan Belanjawan 2027. Pendapatan bercukai diperoleh selepas pelepasan yang layak ditolak daripada jumlah pendapatan. Malaysia pula menggunakan sistem progresif, jadi setiap bahagian pendapatan dikenakan kadar mengikut jalurnya dan bukan satu kadar tunggal ke atas keseluruhan amaun. Perbezaan asas ini menentukan mengapa penurunan satu mata peratusan tidak menghasilkan penjimatan sama untuk semua orang.

Bagi tahun taksiran 2027, kadar untuk jalur pendapatan bercukai RM70,001 hingga RM100,000 dicadang turun daripada 19 peratus kepada 18 peratus. Jalur RM100,001 hingga RM150,000 pula dicadang turun daripada 25 peratus kepada 24 peratus. Berdasarkan kadar sahaja, laporan Malay Mail menganggarkan penjimatan RM300 bagi contoh pendapatan bercukai RM100,000 dan RM800 bagi contoh RM150,000. Angka itu ialah contoh, bukannya bayaran tunai rata kepada pembayar cukai.

Perubahan kedua ialah pelepasan individu automatik yang dicadang meningkat daripada RM9,000 kepada RM12,000. Tambahan RM3,000 itu mengurangkan jumlah yang menjadi pendapatan bercukai sebelum kadar mengikut jalur digunakan. Laporan menyatakan ini kali pertama pelepasan individu dinaikkan sejak 2010. Ia tidak bermaksud setiap orang menerima RM3,000 atau terus menjimatkan RM3,000 dalam cukai, kerana kesannya bergantung pada jalur kadar yang terpakai selepas semua pengiraan dibuat.

Apabila kadar lebih rendah digabungkan dengan pelepasan individu lebih tinggi, contoh dalam laporan menunjukkan penjimatan yang berlainan. Seseorang yang asalnya mempunyai pendapatan bercukai RM100,000 berdasarkan pelepasan RM9,000 akan turun kepada RM97,000 berdasarkan pelepasan RM12,000, dengan anggaran cukai RM840 lebih rendah. Bagi contoh RM150,000 yang turun kepada RM147,000, anggaran penjimatan ialah RM1,520 setelah mengambil kira kadar baharu pada dua jalur pertengahan.

Kerajaan menganggarkan gabungan kadar dan pelepasan itu boleh memberi tambahan pendapatan boleh guna sehingga RM1,600 kepada kira-kira lima juta pembayar cukai. Perkataan sehingga perlu diberi perhatian kerana ia menunjukkan nilai maksimum dalam penerangan, bukan hasil yang dijanjikan kepada semua lima juta orang. Pelepasan cukai lain yang dituntut juga boleh mengubah pendapatan bercukai dan jumlah akhir. Contoh yang diterbitkan bertujuan menunjukkan mekanisme, bukan menggantikan pengiraan cukai individu.

Pada bahagian pendapatan tinggi, kadar 30 peratus dicadang bermula apabila pendapatan bercukai melebihi RM1 juta, berbanding ambang semasa yang hanya mengenakan kadar itu bagi amaun melebihi RM2 juta. Contoh pendapatan bercukai RM2 juta dalam laporan menghasilkan tambahan cukai RM19,200. Deloitte Malaysia menjelaskan perubahan ambang itu kelihatan mengalihkan sebahagian beban kepada mereka yang mempunyai keupayaan lebih besar untuk membayar sambil mengimbangi pengurangan hasil daripada jalur pertengahan.

Semua angka ini merujuk cadangan untuk tahun taksiran 2027 dan seterusnya. Laporan menerangkan bahawa ia dijangka terpakai kepada pendapatan yang diterima pada 2027 serta tahun selepasnya. Oleh itu, pembaca tidak patut menggunakan kadar cadangan tersebut untuk mengubah pengiraan tahun taksiran sebelumnya. Mereka juga perlu membezakan cadangan Belanjawan daripada jumlah muktamad dalam taksiran masing-masing, yang bergantung pada pendapatan dan pelepasan sebenar.

Bagi pekerja di Kuala Lumpur, Selangor dan seluruh Malaysia, langkah paling berguna ialah mengenal pasti pendapatan bercukai semasa, kemudian melihat bahagian yang berada dalam dua jalur yang dicadang menerima kadar lebih rendah. Selepas itu, kesan tambahan pelepasan individu RM3,000 boleh dinilai secara berasingan. Contoh RM300, RM800, RM840 dan RM1,520 menjawab keadaan hipotesis tertentu sahaja; ia tidak boleh digunakan terus tanpa menyemak asas pendapatan bercukai sendiri.